En cette nouvelle année, quelques changements doivent être apportés aux retenues à la source. Pour vous aider, nous avons préparé une liste des retenues fédérales, provinciales et territoriales en 2024.
| Retenue sur la paie |
Description |
| Assurance-emploi (AE) |
Fédéral :
Rémunération assurable maximum : 63 200 $
Cotisation d’employé maximum : 1 049,12 $
Cotisation d’employeur maximum : 1 468,77 $
Employé : 1,66 %
Employeur : 1,66 × 1,4 = 2,32 %
Au Québec :
Rémunération assurable maximum : 63 200 $
Cotisation d’employé maximum : 834,24 $
Cotisation d’employeur maximum : 1 167,94 $
Employé : 1,32 %
Employeur : 1,32 × 1,4 = 1,85 %
Certains employés membres de la famille de l’employeur peuvent être exemptés des cotisations à l’assurance-emploi – lisez notre article pour en savoir plus. |
| Régime de pensions du Canada (RPC) |
Rémunération assurable maximum : 68 500 $
Exemption de base : 3 500 $
Cotisation d’employé maximum : 3 867,50 $
Cotisation d’employeur maximum : 3 867,50 $
Cotisation maximale pour les travailleurs indépendants : 7 735,00 $
Taux de cotisation d’employé et d’employeur : 5,95 %
Travailleur indépendant : 11,9 %
À partir de 2024 : Vous devez déduire les cotisations supplémentaires (RPC2) sur les revenus compris entre 68 500 $ et 73 200 $.
Taux de cotisation des employés et des employeurs au RPC2 : 4 %
Cotisation annuelle maximale pour les employés et les employeurs : 188 $
Taux de cotisation des travailleurs indépendants : 8 %
Cotisation annuelle maximale pour les travailleurs indépendants : 376 $
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| Régime de rentes du Québec (RRQ) |
Rémunération assurable maximum : 68 500 $
Exemption générale : 3 500 $
Cotisation d’employé maximum : 4 348,40 $
Cotisation d’employeur maximum : 4 348,40 $
Cotisation maximale pour les travailleurs indépendants : 8 698,80 $
Taux de cotisation d’employé et d’employeur : 6,4 %
Travailleur indépendant : 12,8 %
À partir de 2024 : Vous devez déduire les cotisations supplémentaires (RRQ2) sur les revenus compris entre 68 500 $ et 73 200 $.
Taux de cotisation des employés et des employeurs au RRQ2 : 4 %
Cotisation annuelle maximale pour les employés et les employeurs : 188 $
Taux de cotisation des travailleurs indépendants : 8 %
Cotisation annuelle maximale pour les travailleurs indépendants : 376 $
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| Impôt fédéral sur le revenu – montant personnel de base |
Montant personnel de base : 15 705 $, sauf si le revenu net est supérieur au seuil du palier d’imposition de 29 % (dans ce cas, utiliser la feuille de calcul TD-WS pour déterminer la retenue de base). |
Alberta
Impôt provincial sur le revenu
- Montant personnel de base : 21 885 $
Indemnisation des accidents du travail
- Rémunération cotisable maximum : 104,600 $
- Cotisations selon le groupe de classification et le secteur d’activité
Salaire minimum
- Actuellement 15 $ l’heure
Colombie-Britannique
Impôt provincial sur le revenu
- Montant personnel de base : 12 580 $
Indemnisation des accidents du travail
- Rémunération assurable maximum : 116 700 $
Impôt-santé des employeurs
En Colombie-Britannique, l’impôt-santé des employeurs (en anglais seulement) est distinct du versement des retenues salariales.
L’employeur peut être une personne physique, une société ou une société de personnes. Les employeurs associés (en anglais seulement) doivent partager toute exemption à laquelle ils sont admissibles.
L’impôt-santé des employeurs est déterminé selon la rémunération (en anglais seulement) versée aux employés qui déclarent travailler en Colombie-Britannique et aux employés qui, sans déclarer travailler en Colombie-Britannique, sont rémunérés par un établissement stable de la Colombie-Britannique.
Calcul :
- Masse salariale en Colombie-Britannique de 500 000 $ ou moins : exemption
- 500 001 $ à 1,5 M$ : 2,925 % pour la tranche supérieure à 500 000 $ (contribution progressive)
- Plus de 1,5 M$ : 1,95 % de la masse salariale (sans déduction pour les premiers 500 000 $)
Le calculateur d’impôt-santé des employeurs (en anglais seulement) peut fournir une estimation. Si vous devez verser une contribution, vous devez vous inscrire (en anglais seulement).
Salaire minimum
- Au 1er juin 2024 : 17,40 $ l’heure
Saskatchewan
Impôt provincial sur le revenu
- Montant personnel de base : 18 491 $
Indemnisation des accidents du travail
Salaire minimum
- Au 1er octobre 2023 : 14,00 $ l’heure
Manitoba
Impôt provincial sur le revenu
- Montant personnel de base : 15 780 $
Indemnisation des accidents du travail
Impôt destiné aux services de santé et à l’enseignement postsecondaire
L’impôt destiné aux services de santé et à l’enseignement postsecondaire – ou l’impôt du Manitoba sur la rémunération – est calculé selon la rémunération annuelle versée par les employeurs d’établissements permanents au Manitoba.
Les corporations associées et certaines corporations membres d’une société en nom collectif se partagent une exemption de 2 M$ en fonction de leur masse salariale combinée.
- 2 M$ ou moins : exemption
- 2 M$ à 4 M$ : 4,3 % pour la tranche supérieure à 2 M$ (contribution progressive)
- Plus de 4 M$ : 2,15 % de la masse salariale (le montant de 2 M$ n’est pas une déduction)
Salaire minimum
- Au 1er october 2023 : 15,30 $ l’heure
Ontario
Impôt provincial sur le revenu
- Montant personnel de base : 12 399 $
Indemnisation des accidents du travail
Impôt-santé des employeurs
Impôt payé par l’employeur uniquement
- Seuil d’exemption : 1 M$
- Taux d’imposition au-delà du seuil d’exemption : 0,98 % à 1,95 %, selon la masse salariale après l’exemption
- Pour obtenir de plus amples renseignements, consulter la page du ministère des Finances.
Salaire minimum
- Au 1er octobre 2023 : 16,55 $ l’heure
- Pour les étudiants : 15,60 $ l’heure
Québec
Impôt provincial sur le revenu
- Exemption personnelle de base : 18 056 $
Régime québécois d’assurance parentale (RQAP)
- Rémunération assurable maximum : 94 000 $
- Cotisation d’employé maximum : 464,36 $
- Cotisation d’employeur maximum : 650,48 $
- Cotisation de travailleur indépendant maximum : 825,32 $
- Taux de cotisation des employés: 0,494 %
- Taux de cotisation des employeurs: 0,692%
- Taux de cotisation des travailleurs indépendants: 0,878 %
Fonds des services de santé (taux FSS)
- Selon la masse salariale
- Secteur primaire et secteur manufacturier
- Moins de 1 M$ : 1,25 %
- 1 M$ à 7,2 M$ : entre 1,25 et 4,26 %
- Plus de 7,2 M$ : 4,26 %
- Autres PME
- Moins de 1 M$ : 1,65 %
- 1 M$ à 7,2 M$ : entre 1,65 et 4,26 %
- Plus de 7,2 M$ : 4,26 %
- Pour obtenir de plus amples renseignements, consultez la page de Revenu Québec.
Commission des normes, de l’équité, de la santé et de la sécurité du travail (CNESST)
Fonds de développement et de reconnaissance des compétences de la main-d’œuvre (FDRCMO)
- On l’appelle aussi la loi du 1 %
- 1 % de la masse salariale lorsque celle-ci est supérieure à 2 M$
Cotisation relative aux normes du travail
- Rémunération assurable maximum : 94 000 $
- Taux de cotisation d’employeur : 0,06 %
- La cotisation est parfois inapplicable, notamment dans le cas des employeurs sous réglementation fédérale.
- Pour obtenir de plus amples renseignements, consultez la page de Revenu Québec.
Salaire minimum
- Au 1er mai 2024 : 15,75 $ l’heure
Nouveau-Brunswick
Impôt provincial sur le revenu
- Montant personnel de base : 13 044 $
Indemnisation des accidents du travail
- Rémunération assurable maximum : 76 900 $
- Dès le 1 juillet 2024, la rémunération assurable maximum augmentera à 82 100 $
- Selon la classification
Salaire minimum
- Au 1er avril 2024 : 15,30 $ l’heure
Terre-Neuve-et-Labrador
Impôt provincial sur le revenu
- Montant personnel de base : 10 818 $
Indemnisation des accidents du travail
- Rémunération assurable maximum : 76 955 $
- Selon la classification (en anglais seulement)
- Pour diminuer vos cotisations à WorkplaceNL, consulter notre page sur PRIME (en anglais seulement).
Health and Post-Secondary Education Tax (HAPSET)
- Seuil d’exemption : 2 M$
- Imposition de 2 % sur la masse salariale au-delà du seuil d’exemption
- Pour obtenir de plus amples renseignements, consultez la page du ministère des Finances (en anglais seulement).
Salaire minimum
- Au 1er avril 2024 : 15,600 $ l’heure
Nouvelle-Écosse
Impôt provincial sur le revenu
- Montant personnel de base : 11 481 $
Indemnisation des accidents du travail
- Rémunération assurable maximum : 62 500 $
- Selon la classification (en anglais seulement)
- Besoin d’aide pour une réclamation à la CIAT? L’Employer Advisor est là pour vous (en anglais seulement).
Salaire minimum
- Au 1er avril 2023 : 15,20 $ l’heure
Île-du-Prince-Édouard
Impôt provincial sur le revenu
- Montant personnel de base : 13 500 $
Indemnisation des accidents du travail
- Rémunération assurable maximum : 78 400 $
- Selon la classification (en anglais seulement)
Salaire minimum
- Au 1er avril 2023 : 15,40 $ l’heure
Territoires du Nord-Ouest
Impôt territorial sur le revenu
- Montant personnel de base : 17 373 $
Taxe sur la masse salariale
- Impôt de 2 % sur les revenus de l’employé
- Retenu par l’employeur sur la paie de l’employé
- L’employeur doit verser l’impôt au gouvernement
Indemnisation des accidents du travail
- Rémunération assurable maximum : 110 600 $
Salaire minimum
- Au 21 septembre 2023 : 16,05 $ l’heure
Yukon
Impôt territorial sur le revenu
- Montant personnel de base : 15 705 $
Indemnisation des accidents du travail
Salaire minimum
- Au 1er avril 2024 : 17,59 $ l’heure